Чек самозанятого за аренду квартиры оформляют после фактического получения платы за наём, а не просто в дату договора или наступления месяца проживания. Укажите фактическую дату расчёта, сумму и назначение платежа, затем передайте чек нанимателю.
Сначала определите, за что и когда поступили деньги
Статья 7 закона № 422-ФЗ связывает дату получения дохода с фактическим получением денег или их поступлением на банковский счёт. Поэтому отделяйте дату платежа от периода проживания: если наниматель заранее перечислил плату за октябрь в сентябре, датой расчёта будет поступление в сентябре, а в назначении можно написать, что это плата за октябрь.
Если деньги пришли частями в разные даты, отражайте каждый расчёт отдельно. О сумме и расписании — в материале об оплате по договору найма.
Что указать в чеке за наём
Сформируйте чек через приложение «Мой налог», веб-кабинет или подключённый банк/оператора. Укажите дату и время расчёта, сумму и услугу. Если заказчик — организация или ИП, нужен его ИНН; для нанимателя-гражданина закон не требует ИНН покупателя.
Наниматель переводит 48 000 ₽ 28 сентября за проживание в октябре. Сформируйте чек с фактической датой поступления 28 сентября и суммой 48 000 ₽, укажите в назначении плату за октябрь по договору от [дата] и сразу отправьте его нанимателю.
Свяжите платёж с договором и периодом, например: «Наём жилого помещения за октябрь 2026 года, договор от [дата]». Не добавляйте лишние паспортные данные нанимателя.
Когда сформировать и передать чек
За наличный расчёт и оплату электронным средством чек передают в момент расчёта. Для иных безналичных расчётов крайний срок по статье 14 закона № 422-ФЗ — 9-е число следующего месяца. Удобно договориться отправлять чек после поступления денег.
Передайте чек на телефон или почту, покажите QR-код либо выдайте на бумаге — это допустимые варианты ФНС. Сохраните подтверждение передачи. Чек не заменяет договор и акт. Сверьте условия с образцом договора, а наличную оплату дополните распиской.
Сверьте плательщика и назначение
Сверьте чек с договором и переводом: нанимателя, отправителя, сумму и период. Для организации или ИП проверьте ИНН. Если платит родственник жильца, уточните у сторон, кто указан заказчиком и за что перечислены деньги.
Разделяйте плату за месяц, коммунальное возмещение и обеспечение: у них может быть разная налоговая природа. О назначении платежей — в статье про аванс, задаток и обеспечительный платёж.
Коммунальные суммы и обеспечительный платёж оценивайте отдельно
ФНС исключает из профессионального дохода возмещение коммунальных расходов по фактическому потреблению, зафиксированному счётчиками. Это не общее правило для любой коммунальной суммы: фиксированную компенсацию и включённые в плату начисления оценивайте отдельно по договору.
Для обеспечительного платежа важны возвратность, условия удержания и возможность зачёта в оплату проживания. Не называйте его арендой автоматически. Если сумму зачли или удержали, соотнесите её с договором и фактическим основанием; если условия неоднозначны, уточните порядок учёта в ФНС до оформления чека.
Как исправить чек или оформить возврат
При ошибке в сумме, дате или описании скорректируйте сведения с указанием причины. ФНС рекомендует аннулировать неверный чек и сформировать новый с фактической датой расчёта. После исправления убедитесь, что наниматель получил правильный чек.
При возврате ранее полученной платы зафиксируйте сумму и дату, затем скорректируйте чек. По статье 8 закона № 422-ФЗ возврат уменьшает доходы периода первоначального получения оплаты. Не аннулируйте чек при одной лишь отмене договора без возврата денег. Подробнее о режиме — в статье о налоге на сдачу квартиры; договор можно собрать в пошаговой форме.
- Сверьте реальную дату зачисления и сумму с выпиской или подтверждением платежа.
- Укажите услугу и месяц, за который внесена плата; для организации или ИП проверьте ИНН.
- Передайте чек допустимым способом и сохраните подтверждение отправки.
- При исправлении или возврате укажите реальную причину и проверьте налоговые сведения после корректировки.
Частые вопросы
Нужно ли выдавать чек за каждый перевод нанимателя?
Отражайте каждый полученный доход. Для платежей, поступивших разными частями, не объединяйте их произвольно: укажите фактические даты и суммы расчётов. Предельный срок зависит от способа оплаты по части 3 статьи 14 закона № 422-ФЗ.
Можно ли сформировать чек в дату начала проживания, если деньги пришли раньше?
Ориентируйтесь на фактическую дату получения денег или их зачисления, а не на дату заселения. В описании отдельно укажите период найма, за который внесена предоплата.
Нужно ли включать в чек возмещение воды и электричества?
ФНС указывает, что возмещение фактического потребления по показаниям счётчиков не является профессиональным доходом. Для фиксированной суммы или другой схемы расчётов это разъяснение не даёт автоматического ответа; проверьте формулировки договора и конкретный расчёт.
Что делать, если обеспечительный платёж потом зачли за аренду?
Сверьте условие договора, решение сторон о зачёте и дату, когда сумму направили в оплату найма. Не оформляйте её как обычную арендную плату при первоначальном получении без анализа назначения и возвратности платежа. При неоднозначных условиях обратитесь за разъяснением ФНС.
Источники
- Федеральный закон № 422-ФЗ, статья 14: сроки, передача и реквизиты чека
- Федеральный закон № 422-ФЗ, статья 7: дата получения дохода
- Федеральный закон № 422-ФЗ, статья 8: возврат и корректировка сведений
- ФНС, база вопросов и ответов по НПД: реквизиты, передача чека и коммунальные расходы по счётчикам
- ФНС, как исправить ошибку в сформированном чеке